2020菏泽会计人员继续教育试题及答案二

第16题 对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（ ）。
 
A 贷款服务
B 金融商品转让
C 一般纳税人提供客运场站服务
D 经纪代理服务

答案：A

第17题 A企业在2018年计入成本费用并据实发放的正式员工工资3000万元；另外，该企业接受了保安公司和保洁公司的外部劳务派遣用工。按照合同约定接受外派保安工作的费用须支付给保安公司；接受外派保洁人员的费用要支付给保洁个人。当年按照协议支付保安费用36万元和保洁人员费用20万元，则该企业当年可扣除的职工教育经费限额为（ ）万元

A 76.4
B 240
C 241.6
D 244.48

答案：C

第18题 甲卷烟厂将生产的市场上正常销售的卷烟用于抵偿债务，下列关于其计税价格的说法正确的是（ ）

A 计税价格应选择组成计税价格
B 计税价格应选择同期同类消费品的平均价格
C 计税价格应选择同期同类消费品的最高价格
D 不需要计税

答案：C

第19题

对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（ ）。

A 贷款服务
B 金融商品转让
C 一般纳税人提供客运场站服务
D 经纪代理服务

答案：A

第20题

甲公司为一般纳税人，2019年1月，销售货物不含税销售额共计200万元，其中，一半开具增值税专用发票，一半开具普通发票，则其2019年1月的销项税额为（ ）。

A 20
B 16
C 19
D 32

答案：D

第21题

甲公司为一般纳税人，2019年2月采用以旧换新方式销售电动车100辆，每辆新电动车的不含税售价为3000元，每辆旧电动车折价为600元，则本月应计算的销项税为（ ）

A 38400
B 48000
C 40000
D 42000

答案：B

第22题

（）指为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和额外费用。

A 销售额
B 销售费用
C 现金
D 债务

答案：A

第23题

某啤酒厂2009年8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为（ ）元。（乙类啤酒定额税率220元/吨）

A 88000
B 190400
C 100000
D 616000

答案：A

第24题

下列混合销售，属于征收增值税的有（ ）

A 企业生产铝合金门窗并负责安装
B 房地产开发企业销售精装修房屋
C 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D KTV提供唱歌及自助餐服务

答案：A

第25题

根据增值税有关规定，下列不适用9%税率的是（ ）

A 建筑服务
B 增值电信服务
C 不动产租赁服务
D 销售不动产

答案：B

第26题

关于增值税的类型，下列说法正确的是（ ）

A 消费型增值税是一种标准的增值税
B 收入型增值税的法定增值额小于理论增值额
C 生产型增值税不利于鼓励投资，但可以保证财政收入
D 消费型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难

答案：C

第27题

消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（ ）

A 视同销售纳税
B 于移送使用时纳税
C 按组成计税价格
D 不纳税

答案：D

第28题

金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按（ ）征收消费税。

A 分别核算销售额
B 销售额全额
C 组成计税价格计算
D 同类商品价格

答案：B

第29题

根据企业所得税法规定，下列收入中属于免税收入的是（ ）

A 企业购买金融债券取得的利息收入
B 企业提供中介代理收入
C 企业购买国债取得的利息收入
D 企业提供非专利技术收入

答案：C

第30题

下列各项中，一般企业能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ）

A 让渡无形资产使用权的收入
B 因债权人原因却是无法支付的应付款项
C 转让股权的收入
D 出售固定资产的收入

答案：A

第31题

2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元，特许使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（ ）万元。

A 13.6
B 20.6
C 27.2
D 41.2

答案：A

第32题

根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（ ）。

A 转让生物资产的收入
B 已做坏账损失处理后又收回的应收款项
C 经营过程中的违约金收入
D 汇兑收益

答案：A