内部控制缺陷试题解析

关于内部控制缺陷，下列说法错误的是（ ）。

A、 通常通过评价和监督发现

B、 对于发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质及产生原因

C、 对于发现的内部控制缺陷，除非影响重大，无需董事会、监事会或者经理层报告

D、 由企业制定具体的内部控制缺陷认定标准

答案：C

解析： 内部控制缺陷通常通过评价和监督发现，由企业制定具体的内部控制缺陷认定标准。对于发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质及产生原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。

关于内部控制缺陷的整改情况说明的披露要求，下列说法错误的是（ ）。

A、 应披露针对报告期内发现的内部控制缺陷（不含上一期间未完成整改的内部控制缺陷），公司采取的相应整改措施

B、 应披露整改完成的重大缺陷，公司要有足够的测试样本，显示与重大缺陷相关的内部控制设计目标且运行有效

C、 应披露针对报告期末未完成整改的重大措施，公司拟进一步采取的整改措施具体内容

D、 应披露针对报告期末未完成整改的重大措施，公司拟进一步采取整改措施预期达到的效果

答案：A

解析： 内部控制缺陷的整改情况说明的披露要求包括，应披露针对报告期内发现的内部控制缺陷（含上一期间未完成整改的内部控制缺陷），公司采取的相应整改措施；应披露整改完成的重大缺陷，公司要有足够的测试样本，显示与重大缺陷相关的内部控制设计目标且运行有效；应披露针对报告期末未完成整改的重大措施，公司拟进一步采取的整改措施具体内容和预期达到的效果。

关于内部控制缺陷的认定，下列说法错误的是（ ）。

A、 以日常监督和专项监督为基础

B、 结合年度内部控制评价

C、 由内部审计部门进行综合分析后提出认定意见

D、 按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定

答案：C

解析： 内部控制缺陷的认定，以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。内部评价部门一般是授权的，可以是内部审计部门，也可以是其他部门。